為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會(huì)上的重要講話精神，切實(shí)發(fā)揮稅收支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職能作用，近日，國家稅務(wù)總局在深入調(diào)研并聽取各方意見的基礎(chǔ)上，印發(fā)了《關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》（以下簡稱《通知》），針對民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中遇到的稅收“堵點(diǎn)”“難點(diǎn)”問題，提出“認(rèn)真落實(shí)和完善政策，促進(jìn)民營企業(yè)減稅降負(fù)”等5個(gè)方面共26條具體措施，精準(zhǔn)助力民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展。
減稅降負(fù) 推出真金白銀“硬舉措”
習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會(huì)上強(qiáng)調(diào)，民營經(jīng)濟(jì)具有“五六七八九”的特征，其中“五”指的就是民營企業(yè)貢獻(xiàn)了50%以上的稅收。民營企業(yè)是國家稅收的重要來源，發(fā)揮減稅政策作用支持民營企業(yè)發(fā)展，是稅務(wù)部門義不容辭的重要職責(zé)。
不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。《通知》將進(jìn)一步促進(jìn)民營企業(yè)減稅降負(fù)放在首要位置，要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅(jiān)決不收“過頭稅”，堅(jiān)決落實(shí)減免稅政策，對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待。
“一直以來，稅務(wù)部門都堅(jiān)持對民營企業(yè)一視同仁，今年前三季度，以民營企業(yè)為主體的小微企業(yè)共享受減稅1437億元，同比增長41.3%。”稅務(wù)總局政策法規(guī)司負(fù)責(zé)人黃運(yùn)介紹，《通知》明確，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅等主要惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策，確保民營企業(yè)應(yīng)享盡享。
穩(wěn)定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)方式。社保費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)涉及面廣、關(guān)注度高。對于民營企業(yè)普遍關(guān)心的社保費(fèi)負(fù)擔(dān)問題，《通知》進(jìn)一步明確，稅務(wù)總局將積極配合有關(guān)部門研究提出降低社保費(fèi)率等建議，確保總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。
《通知》強(qiáng)調(diào)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在社保費(fèi)征管機(jī)制改革過程中，要確保繳費(fèi)方式穩(wěn)定，積極配合有關(guān)部門合理編制體現(xiàn)減費(fèi)要求的社保費(fèi)收入預(yù)算，嚴(yán)格按照人大審議通過的預(yù)算負(fù)責(zé)征收。對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費(fèi)人以前年度欠費(fèi)，一律不得自行組織開展集中清繳。
積極研究提出減稅政策建議。在落實(shí)好現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，如何進(jìn)一步加大減稅降負(fù)力度，讓減稅政策更加“解渴”？同樣是稅務(wù)部門工作的重中之重。
對此，《通知》指出，稅務(wù)總局將配合有關(guān)部門抓緊研究提出推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除的建議，統(tǒng)籌提出解決稅制改革和推進(jìn)過程中發(fā)現(xiàn)問題的建議；并且要根據(jù)公開征求意見情況，配合有關(guān)部門抓緊對個(gè)人所得稅6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的政策進(jìn)行完善。
“我們還將進(jìn)一步加強(qiáng)稅收政策宣傳輔導(dǎo)力度，做到系統(tǒng)輔導(dǎo)與專題輔導(dǎo)相結(jié)合，動(dòng)態(tài)編寫、修訂和發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策匯編》及分類別的稅收優(yōu)惠指引，幫助包括民營企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)優(yōu)惠政策?！倍悇?wù)總局納稅服務(wù)司司長孫玉山介紹。
優(yōu)化服務(wù) 打造高效便利“軟環(huán)境”
順應(yīng)民營企業(yè)對辦稅更便利的期望，《通知》提出一系列實(shí)用管用的改進(jìn)舉措，力求納稅服務(wù)水平再有一個(gè)大提升，稅收營商環(huán)境再有新改善。
開展新一輪大調(diào)研大走訪活動(dòng)。前期，結(jié)合國稅地稅征管體制改革，全國稅務(wù)系統(tǒng)集中開展了大調(diào)研大走訪活動(dòng)，“面對面”了解企業(yè)需求，“一對一”開展稅收宣傳，“點(diǎn)對點(diǎn)”解決企業(yè)問題，得到企業(yè)好評。
“我們將按照《通知》要求，開展新一輪針對民營企業(yè)的大調(diào)研、大走訪活動(dòng)，廣泛收集涉稅訴求，認(rèn)真進(jìn)行整理分析，統(tǒng)一出臺解決措施，推動(dòng)稅收管理和服務(wù)朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應(yīng)民營企業(yè)關(guān)切的方向不斷優(yōu)化升級?！睂O玉山表示。
深入推進(jìn) “放管服”改革。“放”字當(dāng)頭，把“放手”當(dāng)作最大的“抓手”，加大放權(quán)力度，以此著力優(yōu)化營商環(huán)境，增強(qiáng)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。
《通知》明確，要進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項(xiàng)和精簡涉稅資料報(bào)送，拓寬一次辦結(jié)事項(xiàng)。實(shí)現(xiàn)2018年底前，稅務(wù)總局再取消20項(xiàng)涉稅證明事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)50%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)，按照世界銀行《營商環(huán)境報(bào)告》的納稅時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，2018年再壓縮10%以上；2019年，對民營企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料再精簡25%以上，實(shí)現(xiàn)70%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)；在稅務(wù)注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理，凡符合條件的民營企業(yè)等納稅人，如相關(guān)資料不全，可在其作出承諾后，即時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
據(jù)了解，稅務(wù)部門已經(jīng)在不少地方試行了“承諾制”容缺辦理。“稅務(wù)機(jī)關(guān)的容缺注銷，不僅讓我少跑兩次路，還讓我感受到了稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的信任?！焙鳖}超企業(yè)管理咨詢有限公司法人余永靜到辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)注銷，在她缺少申報(bào)資料的情況下，稅務(wù)部門僅讓她作出在3日內(nèi)補(bǔ)齊欠缺資料的書面承諾后，就現(xiàn)場為她辦理了稅務(wù)注銷。
加速推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”。在日前國家稅務(wù)總局組織的民營企業(yè)稅收座談會(huì)上，深圳市奔凱安全技術(shù)股份有限公司董事長劉鳴宇建議，進(jìn)一步推廣電子稅務(wù)局，讓更多涉稅業(yè)務(wù)可以通過網(wǎng)上辦稅大廳辦理，增強(qiáng)納稅人辦稅獲得感。
企業(yè)的“金點(diǎn)子”很快就將轉(zhuǎn)變?yōu)槎悇?wù)部門的實(shí)際行動(dòng)。《通知》指出，積極推進(jìn)電子辦稅，2018年底前，推出實(shí)施全國范圍規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)界面標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換等關(guān)鍵創(chuàng)新事項(xiàng)統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局，進(jìn)一步拓展“一網(wǎng)通辦”的范圍。
“我們將進(jìn)一步加強(qiáng)稅收信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作，提高信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和辦稅服務(wù)質(zhì)效?！倍悇?wù)總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新介紹，在繳退庫方面，盡快推進(jìn)稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，實(shí)現(xiàn)申報(bào)、證明辦理、核準(zhǔn)、退庫等業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，提高資金退付和使用效率，增強(qiáng)民營企業(yè)等納稅人的資金流動(dòng)性。
精準(zhǔn)幫扶 健全紓困解難“暖機(jī)制”
當(dāng)前一些民營企業(yè)遇到市場、融資等方面的現(xiàn)實(shí)問題，《通知》要求，各級稅務(wù)機(jī)構(gòu)要切實(shí)發(fā)揮職能作用，積極開展精準(zhǔn)幫扶，助力民營企業(yè)紓困解難。
聽需問難出實(shí)招。為進(jìn)一步暢通稅企溝通渠道，《通知》要求，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要會(huì)同工商聯(lián)和協(xié)會(huì)商會(huì)等，經(jīng)常性通過召開座談會(huì)等方式，面對面征詢民營企業(yè)意見。
“《通知》的一大亮點(diǎn)，就是要求建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機(jī)制，在稅務(wù)總局和省稅務(wù)局明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。”北京君邦律師事務(wù)所合伙人李繼泉認(rèn)為，這對民營企業(yè)來說是個(gè)重大利好。
積極幫扶解難題。珠海四維科技有限公司總經(jīng)理崔巖在民營企業(yè)稅收座談會(huì)上建議稅務(wù)部門進(jìn)一步加大對誠信納稅的激勵(lì)，道出了許多誠信民營企業(yè)家的涉稅心聲。
“《通知》明確，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要對納稅信用良好、生產(chǎn)經(jīng)營困難的民營企業(yè)，進(jìn)一步研究針對性、操作性強(qiáng)的稅收幫扶措施，并積極推動(dòng)納入地方政府的統(tǒng)籌安排中?！别埩⑿抡f，對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。
此外，為切實(shí)保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營，《通知》強(qiáng)調(diào)要根據(jù)納稅人實(shí)際經(jīng)營情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，切實(shí)保障民營企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需發(fā)票，嚴(yán)禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營企業(yè)設(shè)置不合理限制，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。
助力解決融資難題。資金就像人體的血液,為企業(yè)的發(fā)展帶來生機(jī)和活力。針對當(dāng)前不少民營企業(yè)面臨的融資難問題，《通知》要求，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步深入開展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)，并由“線下”向“線上”拓展，鼓勵(lì)和推動(dòng)銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，深化稅務(wù)、銀行信息互通，緩解小微民營企業(yè)融資難題。
為進(jìn)一步支持新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)，《通知》要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持包容審慎監(jiān)管的原則，切實(shí)執(zhí)行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策，落實(shí)鼓勵(lì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的措施，積極支持市場采購貿(mào)易方式發(fā)展，助力民營企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新能力和核心競爭力。
規(guī)范執(zhí)法 保障民企合法權(quán)益“新常態(tài)”
公平公正執(zhí)法是對民營企業(yè)最好的服務(wù)?！锻ㄖ穲?jiān)持法治思維，提出保障民營企業(yè)合法權(quán)益的5項(xiàng)改革任務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)力運(yùn)行，營造公開公平公正文明的稅收執(zhí)法環(huán)境。
加強(qiáng)稅收規(guī)范性文件的公平競爭審查。如何進(jìn)一步穩(wěn)定民營企業(yè)預(yù)期，讓民營企業(yè)安心發(fā)展？《通知》要求，在制定稅收規(guī)范性文件時(shí)，要充分評估可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應(yīng)調(diào)整完善或不予出臺。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收規(guī)范性文件清理中，對有違市場公平競爭的內(nèi)容，要一律修改或廢止。
江西仁和藥業(yè)董事長梅強(qiáng)認(rèn)為，這樣將使稅收規(guī)范性文件制定更加科學(xué)系統(tǒng)，便于企業(yè)掌握，減少企業(yè)遵從風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)能。
進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)檢查。為進(jìn)一步保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，《通知》要求，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，必須做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅(jiān)持“無風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無審批不進(jìn)戶、無違法不停票”。對正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾，避免因?yàn)椴划?dāng)征稅導(dǎo)致正常運(yùn)行的企業(yè)停擺。
《通知》強(qiáng)調(diào)要妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系，以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。稅務(wù)總局稽查局局長郭曉林表示，稽查部門將按照《通知》要求，不斷健全以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以“雙隨機(jī)、一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機(jī)制，堅(jiān)決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實(shí)際出口只為騙取出口退稅的“假出口”，同時(shí)又要對違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。
充分保障民營企業(yè)法律救濟(jì)權(quán)利。孫玉山介紹，稅務(wù)總局正在抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應(yīng)機(jī)制，在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)立專線，受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報(bào)等，切實(shí)保障企業(yè)法律救濟(jì)權(quán)利?！锻ㄖ芬?，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復(fù)議申請要積極依法受理、及時(shí)辦理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時(shí)無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔(dān)保等原因，不符合行政復(fù)議受理?xiàng)l件的，復(fù)議機(jī)關(guān)在依法處理的同時(shí)，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法行為確有錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)督促其依法糾正。
為確保此次發(fā)布的促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展各項(xiàng)措施落實(shí)落地，《通知》提出了一系列具體保障措施。如，明確各級稅務(wù)機(jī)關(guān)黨委書記是支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作的第一責(zé)任人；各級稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進(jìn)；各省稅務(wù)局要結(jié)合自身實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化實(shí)化支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體辦法，層層壓實(shí)責(zé)任，一級一級抓好貫徹落實(shí)；稅務(wù)總局將加強(qiáng)對各項(xiàng)措施落實(shí)情況的督辦，并納入績效考評。
中共中央黨校（國家行政學(xué)院）教授許正中認(rèn)為，《通知》認(rèn)真貫徹落實(shí)了習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會(huì)上的重要講話精神，充分發(fā)揮了稅收支持民營企業(yè)發(fā)展的重要支撐作用，直面民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇到的困難和問題，以更大力度、更惠政策、更優(yōu)服務(wù)，提振了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心，將有效促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大。
鏈接：《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號）
